勞健保／二代健保

  • 新創團隊擴編，勞保、勞退與健保該如何合法設立？

    針對不同規模的企業，數智雲端為您統整以下合規指南

    • 【無員工，僅負責人 1 人】
      • 勞保/勞退：無法成立投保單位參加勞保或就業保險，亦無須提撥勞退。負責人可依附於工會加保，或在其他任職公司以勞工身分投保。
      • 健保：強制成立投保單位（除非負責人在其他公司以勞工身分投保）。負責人最低投保薪資級距為 34800 元。
    • 【精實團隊：員工 1~4 人】
      • 勞保：非強制成立投保單位，但數智雲端建議為員工自願成立加保，提升人才留任率。若成立，負責人的投保薪資不得低於所屬員工。
      • 勞退/健保：強制成立投保單位
        。健保部分，負責人投保薪資不得低於所屬員工的最高保額。
    • 【擴編團隊：員工 5 人以上】
      • 勞健保與勞退：全面強制成立投保單位並為所有員工加保與提撥。負責人健保投保薪資同樣不得低於所屬員工的最高保額。

  • 科技圈常見的「外包接案人員」與「正職員工」，保險與稅務有何差異？

    • 正職員工：
      • 受公司百分百指揮調度與固定出勤，企業必須提供勞健保與 6% 勞退提撥。此外，每年一月須透過雲端系統向國稅局申報前一年度員工薪資扣繳。
    • 委外接案/自由工作者：雙方僅約定工作產出與時程，不受打卡與指揮限制。
      • 企業只需請對方簽署「勞務報酬單」，無須提供勞健保與勞退。此模式非常適合新創初期聘請專案設計師或兼職工程師。

  • 聘請一位正職員工，公司實際需負擔多少勞健保成本？

    在精算企業的人力成本時，數智雲端提醒您：

    正職員工的勞保、健保與勞退，雇主負擔部分約佔員工薪資的 19%。 (例如：聘請一名底薪 25250 元的助理，公司除了薪水外，還需額外負擔約 4792 元的法定保險與退休金成本。)

  • 負責人投保在「公司」與「職業工會」有什麼實質差異？

    若以「保費划算」為考量，投保在工會由政府補助 40%，確實較低。但數智雲端強烈建議評估以下差異：

    • 公司加保：涵蓋勞工保險與就業保險。就業保險提供育嬰留職停薪津貼、失業給付等重要防護網。（註：負責人身分不適用就業保險給付。）
    • 工會加保：僅有勞工保險，且沒有勞退金及就業保險。

  • 二代健保 - 什麼情況下，公司（投保單位）需要繳納 2.11% 的補充保費？

    當公司支付的薪資總額（扣繳憑單代號 50），超過受雇者投保金額總額時，針對此差額，雇主需繳納 2.11% 的補充保費。 (💡 數位合規提醒：若公司僅負責人 1 人且依法未成立投保單位，則免繳投保單位補充保費。)

  • 二代健保 - 個人（保險對象）在哪些情況下會被扣取 2.11% 補充保費？

    只要單次給付金額達 新台幣 2 萬元，公司就必須先代扣 2.11% 補充保費，並於次月底前繳納：

    1. 高額獎金：累積超過 4 個月投保金額的獎金部分。
    2. 兼職薪資 (給付非本單位員工)：單次達 2 萬元。（註：達基本工資亦可能面臨扣繳。）
    3. 執行業務所得：如支付給外包設計師、律師等，單次達 2 萬元。
    4. 租金收入：例如向自然人房東承租北部商辦，單次租金達 2 萬元即需扣取。（即使是非營利組織向自然人承租亦同。）
    5. 股利與利息所得：單次達 2 萬元。若負責人獲配股利，計算時需先減除其當年度投保金額，大於投保額的部分才需扣 2.11%。

  • 二代健保 - 新創常有海外收入或法人投資，這也需要扣二代健保嗎？

    • 海外所得：目前稅法規定海外所得不計收補充保費（僅限中華民國來源所得），這對拓展國際市場的團隊是一大優勢。
    • 法人股東：法人不屬於自然人保險對象，因此法人股東獲配之股利所得不需繳納補充保費。

  • 二代健保的申報期限為何？

    數智雲端系統會為您追蹤紀錄，並於每年 1 月 31 日前，將前一年度代扣的補充保費明細，透過雲端系統向健保署完成精準申報 。

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